Daňové náklady v restauraci: co si můžete odečíst a co ne
OSVČ v gastru si může uplatnit buď výdajový paušál (u hostinské činnosti 80 %), nebo skutečné výdaje. Skutečné výdaje se vyplatí, když jsou vyšší než paušál. Pak ale musíte mít doklady a vědět, co finanční úřad uzná.
Obvykle daňově uznatelné
- Suroviny a zboží k prodeji, včetně nápojů.
- Nájem provozovny a služby s ním spojené.
- Energie: elektřina, plyn, voda, odpad.
- Mzdy zaměstnanců a zákonné odvody za ně.
- Drobné vybavení do 80 000 Kč (nádobí, menší spotřebiče) jednorázově.
- Odpisy dražšího majetku nad 80 000 Kč (konvektomat, kávovar, chladicí box) rozložené do let podle odpisových skupin.
- Opravy a údržba, revize, deratizace, hygienické prostředky.
- Marketing: web, reklama, tisk menu, fotograf.
- Software a služby: pokladní a rezervační systém, účetní, telefon a internet.
- Auto používané k podnikání: skutečné výdaje s knihou jízd, nebo paušál na dopravu.
Obvykle neuznatelné
- Reprezentace: pohoštění obchodních partnerů a dary.
- Vlastní spotřeba jídla a nápojů podnikatele.
- Pokuty a penále.
- Soukromé výdaje a soukromá část telefonu nebo auta.
Jídlo pro zaměstnance
Stravování zaměstnanců (vlastní kuchyně, stravenky, stravenkový paušál) má zvláštní pravidla a limity pro daňovou uznatelnost. Nastavte je s účetní, jinak hrozí doměření daně i odvodů.
Jak vést doklady
- Každý nákup na doklad s identifikací dodavatele, ideálně elektronicky.
- Oddělený podnikatelský účet a karta.
- Měsíční předání dokladů účetní místo jednou ročně.
Obecná informace platná ke dni publikace, ne daňové poradenství.
Časté otázky
Od jaké částky se vybavení odpisuje?
Hmotný majetek s pořizovací cenou nad 80 000 Kč a dobou použitelnosti delší než 1 rok se odpisuje.
Je pohoštění obchodních partnerů daňový výdaj?
Ne, výdaje na reprezentaci jsou daňově neuznatelné.
Vyplatí se paušál, nebo skutečné výdaje?
Záleží na podílu nákladů. Pokud skutečné výdaje přesahují 80 % příjmů, vyplatí se je uplatnit.
Zdroje: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 24, § 25, § 26).